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最新版-房屋稅、土增稅,關於房屋的7種稅!

房屋稅

最近更新 2023-11-27

繳稅季開始,民眾開始收到各種繳稅、報稅單,有房族則會在此時除所得稅單外,還會收到每年五月開徵的房屋稅繳款書,你知道跟房屋有關的稅金一共有幾種嗎?別頭疼,跟著厝好貸讓你快速搞懂關於房屋的7種稅!


(更新於2023年)

與房屋相關的稅收一共有七種,分別為在持有房屋時要繳納的房屋稅、地價稅,購買房屋時要繳納的印花稅、契稅,以及售出房屋時需要繳納的房屋所得稅、土地增值稅以及房地合一稅,而百百種的稅,總讓人眼花撩亂,有時候一個不小心就會喪失自己的權益,或因忘記繳稅而需要多負擔其他的費用。

接下來一一介紹這七種稅收的稅收方式及稅級內容,讓您不再因為萬萬稅而眼花撩亂!

 

房屋持有時的相關稅項

  房屋持有時,在每年的5月跟11月會被課徵兩種稅,分別為:房屋稅(每年5月繳納)和地價稅(每年11月繳納)。

第一種-房屋稅 

※ 註:2023年房屋稅已經開徵囉!繳納期限制5月31日,已收到房屋稅單記得去繳納哦!

  這是房屋所有權人每年需要繳納的稅金,計算方式為房屋建物總坪數乘上當地政府公告的每坪基礎地價,再乘上稅率,稅率都會因房屋所在地區而有所不同。

  房屋稅的稅收主要是用來維持市政建設和公共服務的運作,市政建設包含:修繕道路、建設及維護公園、興建學校、醫院等市民生活中需要的公共建設。此外,房屋稅的稅收也同時用來提供消防、警察和其他緊急服務,以及維持社區和城市的整潔和安全。

房屋稅的計算:

房屋稅並不是按房屋造價或市價計算,而是以房屋課稅現值乘以適用稅率計算得來。

房屋核定單價 × 面積 ×( 1-折舊率 × 折舊年數)× 房屋街路等級調整率(路段率) × 適用稅率=應納房屋稅

房屋稅稅率表
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

第二種-地價稅

這是房屋所有權人在每年需要繳納的第二種稅,所有土地所有權人都需要依據土地價值繳納的稅款,根據不同地區的規定,擁有土地的所有人需支付土地稅,稅率以土地公告現值為基準,每年收取一次。

繳納地價稅的用途是對地價進行調節,促進土地的合理開發和利用。地價稅的徵收是一種財產稅,是根據土地的估價,按照一定的稅率徵收,以收取土地持有人所應負擔的稅款。稅款的徵收可以用於改善基礎設施、提高社會福利、加強環境保護、支持公共事業等方面。繳納地價稅也有助於遏制土地投機,減少資源浪費和環境破壞,促進經濟和社會的可持續發展。

關於地價稅稅率計算依據用地方式不同會有不同的稅率以及計算公式,整理如下:

 

一般用地稅率

房屋稅
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

 

特別稅率

房屋稅
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

 

社會住宅包租代管及公益出租人出租房屋之坐落土地

地價稅優惠
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

購買房屋時應繳的相關稅項

第三種-印花稅

  印花稅是指當你買房屋時,需向政府支付的一種費用。在購買房產時,簽署不動產買賣契約後,須按照申報移轉金額現值的0.1%貼足印花稅票,才能辦理產權移轉登記,因此在過戶時就必須繳納。

  印花稅的主要用途是用來資助政府的各項開支,例如國防、教育、社會福利等。此外,印花稅也可以作為一種財政調節工具,政府可以透過調整稅率和徵收範圍等方式,調節市場的供需關係,影響市場價格的變動。因此,印花稅在台灣被視為一種重要的稅收和財政調節工具。

 

第四種-契稅

  契稅是指當不動產(土地、建物)發生移轉(買賣、贈與、佔有、典權、交換、分割)時,買方需要繳納的費用。因為針對土地部分會課徵土地增值稅,所以不再另課徵契稅。房屋的部分則是需課徵契稅,買賣契約成立的30日內申報,需繳交契價(房屋評定現值不含土地)的6%。

  契稅主要會被用在公共建設和國家預算支出上,例如道路建設、學校、醫療、社福等公益事業的建設及經營,以及其他行政支出等。契稅也是地方政府的重要財源之一,會被用來提供地方公共事業與服務,例如道路維護、自來水、污水處理、垃圾清運等。

 

房屋售出時需繳納的相關稅項

第五種-交易所得稅

交易所得稅是指,如果是在104年12月31日就持有房屋的賣方,那麼房屋在交易獲利,則需要在下個年度5月申報綜合所得稅時併入財產交易所得一起申報。

房屋稅土地交易所得稅適用稅率
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

第六種-土地增值稅

土地增值稅一般發生在出售土地或房屋的時候,房屋是因為賣房也包含賣了一部分的土地 ,除非買下的房子僅擁有地上權,否則皆需繳土地增值稅。

如果土地或是房屋沒有符合「自用住宅」,就會用一般增值稅率來計算,如果符合「自用住宅」,就會改用自用住宅優惠稅率。

※ 了解自有土地現值及查詢地價 →→→《 內政部地政司 》。

 

一般增值稅率

一般增值稅率自94/02/01起,

.持有土地年限少於20年
  >第一級稅率:20%(漲價總數額超過前次移轉現值 未達 100%)。
  >第二級稅率:30%(漲價總數額超過前次移轉現值 超過 100% 未達200%)。
  >第三級稅率:40%(漲價總數額超過前次移轉現值 超過 200%)。

.持有土地達20年~29年:其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 20%。

.持有土地超過30年未達40年:其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 30%。

.持有土地超過40年以上:其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 40%。

 

自用住宅優惠稅率

  自用住宅用地出售時,可善用「一生一次」或「一生一屋」的自用住宅用地優惠稅率,其兩者稅率皆為 10%,每個人用過一生一次後,還適用一生一屋的優惠,並且一生一屋是沒有次數限制的,但一生一屋的條件比一生一次更嚴格。

自用住宅優惠稅率
資料整理:厝好貸 資料來源:財政部

 

第七種-房地合一稅

2016 年後取得的房地產,在扣除相關成本及費用後,於轉售後凡有獲利者就會被課徵房地合一稅。

房地合一稅 2.0 課稅重點在於,房屋持有時間越短,被課徵的稅率就越高。在台灣境內居住者,若持有 2 年以內課稅 45%、超過 2 年未逾 5 年課稅 35%、超過 5 年未逾 10 年課稅 20%、超過 10 年課稅 15%。

而房地合一稅適用對象包含了自然人與法人,依規定房地完成移轉登記日的隔天起算 30 日內需要完成申報,申報時需要準備的文件有包含了房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。

房地合一稅用意在於降低房地產的炒作,並抑制價格快速的攀升,如若房地產持有時間僅在 2 年內,稅率最高可達 45%。因此可以留意是否符合「自用住宅認定」的 3 大條件,讓自己享有 NT$ 400 萬的課稅所得免稅額!

如果賣屋的同時在2年內有買屋,則可能適用「重購退稅」的節稅優惠,詳細可至另一篇文章「省荷包!房地合一稅重購退稅,申請條件、流程、所需文件一次瞭解!」,避免和自己的錢包過不去!

「自用住宅認定」的 3 大條件

    • 個人或配偶、未成年子女辦理戶籍登記,且個人持有並居住於該房屋連續滿 6 年。
    • 交易前 6 年內,無出租、營業或執行業務紀錄。
    • 個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年,未曾適用本項優惠規定。

「自用住宅認定」確認後稅率

    • 交易獲利金額超過NT $ 400萬,則超出400萬的部分課徵10%
    • 交易獲利金額在NT $ 400萬以內,則免稅。

房地合一稅計算方式

課稅所得(稅基)=房產成交價額(賣價扣買價)-買賣原始取得成本-相關費用-土地漲價總數額
應繳稅額=課稅所得(稅基)*房地合一稅稅率

|延伸閱讀:房地合一稅2.0繳稅眉角大公開!避免踩雷短報繳更多!

 

 

  以上就是厝好貸為大家整理了關於房屋的7種稅,幫助大家了解與房地產相關的各種稅收,包括房屋稅、地價稅、印花稅、契稅、房屋所得稅、土地增值稅和房地合一稅。透過了解這些稅收項目的特點和課稅方式,讓不論是已有房產、還是有買屋、賣屋的需求者,都能夠透過本篇文章更清楚地了解與房屋相關的稅務負擔。

  需要注意的是,稅收法規和政策可能會隨著時間和政府政策的變化而有所調整。所以,所有的內容還是要依據現行政府的公告為主,當然厝好貸也會第一時間跟進整理最新的政府公告政策內容,讓大家都能快速的掌握最新的訊息。

 

 

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