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地價稅自用住宅需符合4大條件!9/22前申請才有優惠

地價稅自用住宅需符合4大條件!9/22前申請才有優惠

最近更新 2023-11-28

地價稅繳納時間要注意,想要把握地價稅自用住宅優惠稅率,記得要在9/22前提交地價稅自用住宅申請唷!我需要繳地價稅嗎?地價稅查詢地價稅補單辦法一次整理給你!

 

地價稅是什麼?不同縣市會有所差異!

當民眾持有土地所有權就需要繳納地價稅地價稅屬於地方稅之一,主要根據房屋、土地所在的地價進行課稅,該地段的價格越高,稅也會繳得越多。

假設一個人同時擁有兩筆「位在不同縣市」的土地,那就會收到兩種不同的地價稅;相對地若是在同縣市擁有兩筆土地,則只會收到一種地價稅單。地價稅會隨著房價、地段上升而有所變化,進而變成購屋時的隱藏成本,提醒民眾應對地價稅有所了解,才能為自己的荷包省點錢唷!

 

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地價稅繳納時間?我要繳地價稅嗎?  

地價稅是每年都需要繳納的稅負,採歷年制,每年的1月1日至12月31日為一個區間,地價稅繳納時間則從每年的11月1日開徵至11月30日,大部分民眾會在11月初就收到地價稅繳納通知單。

 

我要繳地價稅嗎?

地價稅納稅義務人有以下五個類別:

一、土地所有權人,包含管理機關和管理人

二、設有典權土地的典權人

三、承領土地的承領人

四、承墾土地的耕作權人

五、信託土地的受託人

 

地價稅繳納以「8月31日」這個日期為基準在該日期前擁有土地,所有權人就必須繳納一整年的地價稅;反之,若是在8月31日後才完成登記,買方也不需繳納該年度的地價稅

 

地價稅查詢?地價稅試算實際演練!

網路也可以進行地價稅查詢,歡迎民眾至地方稅網路申報作業網站中進行查詢,可查詢不同地區的地價稅。

 

地價稅大概多少?

地價稅依各縣市地價而定,基本稅率為千分之十,若在同一縣市的擁有土地總價超過「累進起點地價」便會按累進稅率課徵10%~55%。地價稅主要分為一般用地和特別用地,以下將說明兩者差異:

 

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一般用地地價稅試算:

地價稅額 = 課稅地價(地段土地面積 x 地段申報地價) x 對應的地價稅率 – 累進差額。

舉例來說:阿源先生在A縣市擁有50平方公尺的土地,該地地價為每平方公尺2萬元,假設A縣市累進起點地價是200萬元,那他的地價稅大概是多少

 

首先,我們要計算阿源先生的課稅地價,50(土地面積)x2萬元=100萬元,未超過累進起點地價200萬元。比照一般用地稅率的級別(如下圖)後,可以看出阿源先生屬於第一級「未超過累進起點地價」,因此他的地價稅應徵稅額便是100萬元x稅率(10‰)=1,0000元。

 

稅級別 計  算  公  式
第1級 應徵稅額=課稅地價(未超過累進起點地價者)× 稅率(10‰)
第2級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價未達 5 倍者)× 稅率(15‰)-累進差額(累進起點地價 × 0.005)
第3級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 5 倍至10倍者)× 稅率(25‰)-累進差額(累進起點地價 × 0.065)
第4級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者)× 稅率(35‰)-累進差額(累進起點地價 × 0.175)
第5級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者)× 稅率(45‰)-累進差額(累進起點地價 × 0.335)
第6級 應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 20 倍以上者)× 稅率

      (55‰)-累進差額(累進起點地價 × 0.545)

資料來源:財政部

 

特別用地則會有特別優惠稅率:

適用土地 稅率種類
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 2‰
公共設施保留地 6‰
工業用地、加油站、停車場(不含臨時路外停車場用地)等事業直接使用之土地 10‰
公有土地(按基本稅率徵收) 10‰

資料來源:財政部

 

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地價稅自用住宅稅率?有優惠減免嗎?  

在特別用地中,其中讓大家最關注的便是地價稅自用住宅該怎麼省錢?納稅人須注意自身是否符合以下四項條件:

地價稅自用住宅符合條件

    1. 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記
    2. 土地所有權人或其配偶、未成年子女設籍以一處為限
    3. 土地無出租或營業登記使用
    4. 都市土地面積不超過300平方公尺(約90.75坪);非都市土地面積不超過700平方公尺(約211.75坪)

 

若納稅人符合上述四項資格,那就可以申請目前最低的地價稅自用住宅稅率2‰,比一般用地稅率節省將近4倍。但記得要在開徵日的前40天(9月22日)提出申請,才能在今年享有優惠唷!

 

地價稅自用住宅申請?網路申請超快速!

地價稅自用住宅申請方式分三種:親自至地方稅稽徵機關辦理、下載申請表再郵寄或傳真至稅稽徵機關或是在財政部網站線上申請:

地價稅自用住宅線上申請3步驟:

step.1 進入財務部申請地價稅自用住宅用地稅率網站

step.2 填寫土地所有權人姓名、統編、土地所在縣市等資料

step.3 上傳檢附文件電子檔,如:自用住宅用地需附上戶籍證明、建物坐落基地證明等

註:申請後需於2日內備齊文件,逾期則視為未申請。

值得注意的是,若民眾在2020~2021年間因疫情影響而無法回國申請地價稅優惠稅率,設籍人一樣可在9月22日前向土地所在地之稽徵機關提出申請,只要條件資格符合也仍然可享有優惠!若已繳完一般用地稅率地價稅民眾,政府則會計算稅款差額補退給你,記得要把握機會唷!

地價稅自用住宅
圖片來源:財政部

 

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地價稅3大常見問題

Q:地價稅補單可以去哪裡辦理?

A:如果都沒有收到地價稅稅單或遺失,可利用自然人憑證或健保卡線上查詢並繳納或是至財政部直接下載稅單。若是稅額在3萬元以下則可直接至便利商店列印繳稅單繳費;若是利用轉帳、信用卡等線上方式繳稅者,則不另外寄發稅單。

Q:地價稅一定要繳嗎?

A:是的,若逾期未繳納就會依法加徵滯納金,若超過30日則會移送法院強制執行。

Q:房屋一樓有營業,二樓自用,可申請地價稅自用住宅優惠嗎?

A:可以,適用於一般用地和自用住宅,需依實際使用土地面積比例計算。

 

 
   

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